Составление бизнес плана. Часть 5

 составление бизнес планаПриступая к разделу «Финансовый план» при составлении бизнес-плана, необходимо помнить, что управление финансовой деятельностью фирмы тесно связано с управлением ее производственной и коммерческой деятельностью.

При этом финансовая деятельность находит свое отражение в бухгалтерском балансе, в денежном потоке (счете прибылей и убытков), в отчете о прибылях, в специальном счете капиталовложений.

Различают долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование.

Долгосрочное планирование позволяет выбрать вид кредита и сроки его получения, распределить капитал на собственный и заемный. В основе долгосрочного финансового планирования лежит определение потребности в капитале.

В финансовой политике фирмы важнейшее место занимают 2 основных источника формирования собственных средств – это резервный фонд и ускоренная амортизация. Резервный фонд определяется результатами деятельности фирмы, зависит он от состояния платежеспособности, от стабильности дохода, от перспектив конъюнктуры, от регулярности поступлений.

Целью этого раздела является выявление доходности оказываемых услуг, прибыль за 1-й и последующие года как результат избранной финансовой стратегии.

Важный вопрос – сколько средств необходимо для инвестиций и поддержания бизнеса в данном временном промежутке. Финансовый план помогает выявить потенциал бизнеса. Представлять его в бизнес-плане лучше всего в виде расписания по финансированию (для нового дела все оценки будут прогнозные).

Новый бизнес больше нуждается в предсказании поступлений денежных средств, чем в предсказании прибыли, т.к. первое детализирует время притока и оттока средств и их сумму. А размер прибылей обычно недостаточен для финансирования операций, тем более в стартовый период.

Составляя прогноз уровня расходов и продаж, поступления денег, вы определите пик требований к рабочему капиталу, необходимость изменений в критических обстоятельствах и дополнительного финансирования.

Кроме того вам предстоит решить, допустимы ли изменения в обязательствах, если да, то в какой форме, а также как  и на каких условиях вы сможете получить дополнительное финансирование и как вы сможете его вернуть. Эта информация станет частью прогноза поступления денег.

Следует помнить, что финансовый прогноз составляется на 5 лет, при этом на первый год – на каждый месяц, на второй и третий года – по кварталам.

Если фирма работает на внешнем рынке (а там финансовый риск особенно велик), рекомендуется использование специальных методов регулирования платежей (платеж на открытый счет, инкассо без документов, аккредитивы и пр.) и, по возможности, владение полной информации о финансовом положении клиента. Эту информацию можно запросить через банк или специальную фирму.

Существуют и специальные виды страхования, которые охватывают кредитные риски.

В бизнес-плане нужно отразить все названные направления финансовой деятельности, включая и предварительную оценку эффективности инвестиций.

Необходимо помнить, что системы бухучета и отчетности на Западе и Востоке отличаются, и ваша цель – заполучить именно западного партнера или инвестора, а значит, и оформлять документы вы должны по западным образцам. Западных инвесторов или потенциальных партнеров интересует ваша кредитоспособность (ваше финансовое состояние), оценка затрат на организацию и функционирование фирмы, ведомость прибылей и убытков, кассовый план, балансовая ведомость. И все эти документы имеют свой стандарт на Западе.

Желательно предоставить ведомость прибылей и убытков своему потенциальному зарубежному партнеру, а также балансовый отчет фирмы за текущий год (если фирма новая – прогноз) и за 2-3 предыдущих года эксплуатации бизнес идеи. На Западе эти данные подлежат публикации, поэтому не стоит делать секрета из подобных документов – вас не поймут. Более того, вы сами можете попросить эти финансовые документы у вашего предполагаемого партнера – это покажет вас серьезным бизнесменом, солидным партнером.

  • Издержки на этапе подготовки к началу деятельности фирмы.

Кредитор вправе требовать детального перечня издержек, связанных с началом деятельности фирмы, а также полных эксплуатационных расходов на 1-3 месяца.

Издержки на этапе подготовки к началу деятельности фирмы:

 

Единовременные расходы

Стоимость
Оборудование, приборы, движимое имущество
Стоимость установки оборудования
Благоустройство территории, реконструкция помещения
Начальные запасы расходных материалов и т.п.
Разного рода залоги, единовременные выплаты
Плата за лицензии и допуски
Регистрация и презентация
Наличные средства для непредвиденных расходов
Итого единовременных расходов

Текущие (повторяющиеся) расходы на 3 месяца:

 

Единовременные расходы

стоимость

Вся зарплата и вознаграждения
Аренда помещения
Реклама
Эксплуатационные расходы
Транспортные расходы
Страхование всех типов
Налоги (местные и государственные)
Выплата процентов по займам и кредитам
Профилактика и ремонт
Расходы по подготовке персонала
Непредвиденные расходы
Общие текущие расходы за 3 месяца
Итого издержек по подготовке фирмы
  • Стандартный отчет о прибылях и убытках.

Этот пункт показывает финансовую осуществимость нового предприятия. Подготовить его нужно минимум на первые 3 года, используя прогноз объема оказываемых услуг и соответствующие им затраты. При этом желательно привести полный перечень допущений, сделанных при подготовке этого стандартного отчета.

Внесите в этот раздел бизнес-плана все ключевые моменты, которые могут дать снижение на 20% от прогнозируемого уровня и отразите чувствительность прибыли к этим моментам.

Стандартный отчет о прибылях и убытках

 

Единовременные расходы

стоимость

Стоимость реализованного объема услуг
Общие затраты
Производственные затраты
Валовая прибыль
Чистый доход или убытки
  • Балансовая ведомость.

Западные стандарты составления балансовых отчетов отличает то, что они отражают «неосязаемые» активы. К ним можно, например, отнести обладание патентами, благоприятный климат в коллективе, хорошие отношения с гос. органами – все то, что будет благоприятствовать вашему бизнесу.

Кроме того, в пассивах принято приводить структуру собственности фирм, если ее собственники – несколько партнеров.

Балансовая ведомость отражает финансовое положение компании к определенной дате. Она детально представляет активы компании (элементы собственности) и пассивы (величину обязательств). Кроме того она показывает чистую стоимость вашей фирмы, ее ликвидность (обращение в наличные средства). Составляется этот документ на 3-4 года вперед.

Схема документа может выглядеть следующим образом:

 

Балансовая ведомость на __________________ 20___г.

Активы.

  • Текущие активы:

— наличность

— запасы

— принятые счета

Всего текущих активов

  • Фиксированные активы:

—  помещение

— оборудование и приборы

Всего фиксированных активов

— накопленная

-амортизация

  • «Неосязаемые» активы:

— владение патентами

— другие неосязаемые активы

Всего неосязаемых активов

Всего активов

  Пассивы.

  • Текущие пассивы:

— счета, предъявленные к платежу

— векселя, предъявленные к платежу

Всего текущих пассивов

  • Фиксированные пассивы:

— долгосрочные займы

— закладные

Всего фиксированных пассивов

Всего пассивов

Структура капитала.

Капитал собственников

Другие акционеры

Всего капитала

  • Анализ кассового плана

Дайте прогноз на движение кассовой наличности по каждому месяцу для первого года операций и поквартально — на последующие 2-3 года. При этом детально выделите величину и время планируемых приходов и расходов; определите сроки и потребности в дополнительном финансировании, укажите максимально необходимый капитал; покажите, каким образом вы планируете получить дополнительное финансирование, и на каких условиях будут выплачиваться заемные средства.

В условиях платежа  кредиторам укажите допущения запланированного возрастания зарплаты, вознаграждений, планируемого увеличения других операционных расходов, запасов, закупок оборудования и пр.

1-й год

2-й год

3-й год

Начальный кассовый баланс
Кассовый приход:
Наличность от оказываемых услуг
Платежи в кредит и займы
Общая располагаемая наличность
Расходы наличных средств:
На закупку оборудования
На заработную плату
На содержание АУП
Баланс наличности в конце месяца

 

  • Анализ безубыточности

Вам с партнером необходимо определить, какие расходы являются постоянными, а какие будут изменяться с изменением размеров бизнеса.

Определить точку безубыточности можно по формуле: О =

Где О — величина объема;

Р – безубыточные общие фиксированные расходы;

Ц — цена единицы услуг;

П – переменные затраты на единицу услуг.

  • Финансовые показатели деятельности фирмы

Дайте оценку деятельности вашей фирмы по основным показателям:

— чистый доход к услугам. Эту величину можно найти, разделив  размер прибыли после уплаты налогов на годовой объем услуг.

— текущий коэффициент состояния активов и пассивов компании. Его находим путем деления текущих активов на текущие обязательства. Если этот показатель равен 2 или выше, то фирму можно считать финансово здоровой.

— рентабельность. Эту величину находим, разделив чистую прибыль на инвестированный капитал.

  • Предложения по уровню финансирования

Здесь необходимо отразить

— количество  необходимых средств;

— время, на которое вам будут необходимы эти средства;

— как будут использованы средства. Опишите, в каком размере средства будут получены у западных партнеров, а в каком – от других организаций. При этом основывайтесь на проектируемом кассовом плане и оценке размера суммы, которая вам будет необходима на 3-5 лет. Кроме того, если создается совместное предприятие, то укажите долю участия каждого из партнеров.

Опишите, как вы планируете рассчитываться с инвесторами. Многие одобряют план перевода фирмы в акционерное предприятие, акции которого можно свободно продать и купить на фондовой бирже. Планировать подобный переход можно через 5-7 лет.

Использование кредита и ожидаемый эффект

 

Этот раздел имеет большое значение независимо от того, намерены ли вы финансировать свою фирму за счет собственных средств или прибегать к займам.

Составляя этот раздел, ответьте на следующие вопросы:

  • на какие цели вы планируете расходовать ссуду (новое оборудование, функционирующий капитал, запасы, др.)?
  • что конкретно вы планируете приобрести?
  • кто будет вашим поставщиком?
  • в какую сумму обойдется эта покупка?
  • как ссуда сможет повысить прибыльность фирмы?

Примерная структура финансового плана может выглядеть так:

 

  • Перечислите источники финансирования ресурсов компании за свой счет и за счет заемных денежных средств.
  • Какова политика распределения прибыли после уплаты налогов?
  • Каковы условия контроля по платежам?
  • Какова финансовая политика компании по отношению к страхованию кредитов?
  • Какие способы и критерии оценки эффективности инвестиций вы намерены использовать?
  • Рассчитайте прибыль вашей компании в 1-й год по месяцам, на последующие 2 года поквартально, еще на 2 года по годам.
  • Рассчитайте кассовый баланс вашей компании по той же схеме, что и в предыдущем пункте.

В разделе «Стратегия финансирования» вы должны изложить ваш план получения средств для открытия или расширения вашей фирмы.

 

Главные вопросы здесь: 1)сколько средств необходимо для реализации данного проекта; 2)откуда планируется получить эти деньги и в какой форме; 3)когда можно ожидать полного возврата средств и получения на них дохода инвесторами?

Ответ на первый вопрос вытекает из раздела «Финансовый план».

С ответом на второй вопрос дела обстоят сложнее. Дело в том, что  финансирование через кредиты предпочтительно для тех проектов, которые связаны в расширением производства на успешно действующих предприятиях. От них банкиры не требуют повышения платы за кредит (риск вложений слишком велик), к тому же найти материальное обеспечение кредитов не составит труда, т.к. в его качестве могут выступать имеющиеся активы фирмы.

 Иногда предприниматели не хотят привлекать средства партнеров и акционеров, т.к. боятся лишиться контрольного пакета акций (их размер обычно оценивается в 51%). На самом деле контрольный пакет акций может быть значительно меньше: если капитал сильно «распылен», то контролировать предприятие можно, имея на руках и 10-15% акционерного капитала.

Кроме того, единоличное владение предприятием не всегда приводит к успеху. Есть риск вовсе не воплотить свои идеи в жизнь, тогда как совместно с состоятельными инвесторами вы сможете реализовать все ваши планы.

Для ответа на третий вопрос необходимо провести специальные расчеты, которые дадут возможность определить срок окупаемости вложений. Эти расчеты надо будет отразить в бизнес-плане. Нужные формулы можно найти в соответствующих справочных пособиях.

В разделе «Деловое расписание»  вам нужно будет установить временные график основных действий, важнейшие частные задания, критические события, которые определят успех вашего дела.

К этим событиям можно отнести завершение дизайна, рекламы, заказ материалов, сырья,  комплектующих в необходимых для организации планируемого объема услуг количествах, начало деятельности компании и приема клиентов.

Расписание позволит вам контролировать ключевые события бизнеса, предусмотреть и скорректировать возникающие сбои и уменьшить возможные риски.

Кроме того, грамотно составленное расписание покажет зарубежному партнеру профессионализм вашей управленческой команды.

При составлении расписания, постарайтесь реально оценивать  время, необходимое для выполнения задач. Отразите в графике события, которые будут решающими для успеха вашего бизнеса:

— создание фирмы

— окончание НИОКР

— создание прототипа компании

— начало деятельности

— реклама

— заказ на новое оборудование, приборы и системы

— начало посещения первых клиентов

— получение первых заказов

—  получение первых платежей, поступлений на счет.

Укажите на отдельном графике, сколько времени проходит с момента приобретения прибора, оборудования до получения выручки по каждой из предоставляемых услуг.

Составьте график и по изменению численности управленческого и производственного персонала, по процессу строительства или приобретения зданий, сооружений, оборудования по мере развития бизнеса.

Разрабатывая этот раздел, следуйте следующим пунктам:

 

— выделите основные области деятельности. Составьте список тех видов деятельности, которые жизненно важны для вашего бизнеса (ориентируйтесь на разделы вашего бизнес-плана);

— установите начальную дату для каждого вида работ. Для этого рассмотрите место каждого вида работ в общем плане работ;

— определите конечную дату для каждой работы;

— назначьте ответственных лиц за каждую ключевую область деятельности. Одна область – один ответственный.

— обсудите возможные сбои в расписании и те действия, которые нужно предпринять для их корректировки;

— обсудите влияние отклонений в расписании на потенциальную жизнеспособность вашего бизнеса.

В разделе «Безопасность коммерческой и деловой информации»  необходимо определить, кто из сотрудников к какому виду информации имеет доступ. Издайте специальное распоряжение руководителя о порядке защиты и доступа информации внутри фирмы и о том, кому можно представить информацию о деятельности компании.

Очень часто при проверке фирмы государственными должностными лицами они требуют предоставит весь пакет документов, многое из которого не входит в их компетенцию. Поэтому категорически запретите предоставлять информацию посторонним лицам без вашего разрешения.

Помните, что информация – это товар, который оценивается порой выше, чем ваше имущество!

 

Особо позаботьтесь о той информации, которая хранится в памяти компьютера. Предусмотрите систему защиты информации и приоритет доступа к информации, используя специальные программы.

 Инвесторы, банки и различные фонды очень часто  интересуются информацией о финансовом положении вашей фирмы, ее деловой репутации. Подготовьте следующую информацию:

— банковскую справку о положительном сальдо вашей фирмы;

— завершенный и зарегистрированный с налоговой квартальный или годовой баланс фирмы;

— информационно-рекламные материалы (буклеты, листы) об  услугах и продукции;

— информация о деловой репутации компании;

— послужной список руководителей и ключевых специалистов фирмы.

Кроме того, составьте подобный список о своих партнерах, с которыми вы собираетесь сотрудничать или иметь договорные отношения, для себя.

 Итак, все разделы бизнес-плана рассмотрены самым подробным образом. Эта инструкция должна помочь вам в самостоятельном составлении бизнес-плана по фирме в целом или по конкретному проекту, который вы намерены реализовать.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (1 голосов, средний: 5,00 из 5)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 8
  1. Максим

    Да бизнес план это самая важнейшая часть рождения бизнеса. Не стоит этот пункт опускать. Проверенно на себе.

  2. Михаил

    План что и как нужно делать в бизнесе важен, 100%

  3. Ярослав

    Ну составление бизнес-плана это важный и трудоемкий процесс!

  4. Elena

    Важная деталь для бизнеса — план.

  5. Ксана

    Помните, что информация – это товар, который оценивается порой выше, чем ваше имущество!

  6. Алексей

    К созданию бизнес-плана нужно подходить серьезно. От правильности расчетов во многом зависит результат. Важно учесть возможные риски, которые не зависят от самого предпринимателя: смена поставщика, задержки в сроках, повышение аренды и т.д.

  7. Natabul

    Спасибо, все очень подробно!

  8. Юлия

    Для серьёзного бизнеса со значительными вложениями бизнес план необходим!

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: